Att modellera kontrollförlust i förmedlings- och överlåtelseprocessen med bow tie-metoden : En tillämpning på ett rättsfall rörande bolagsbaserad ekonomisk brottslighet

Sammanfattning

Syftet med studien är att undersöka hur bow tie-modellen kan användas för att analysera bolagsbaserad ekonomisk brottslighet, med fokus på hur kontroll försvagas genom brister i organisatoriska, professionella och institutionella kontrollmekanismer. Studien utgår från ett organisatoriskt kontrollperspektiv och analyserar inte främst individuellt straffrättsligt ansvar, utan hur kontroll över ekonomiadministrativa processer förloras genom att flera kontrollmoment försvagas eller sätts ur spel. Studien genomförs i tre steg. Först används ett förenklat typfall av bokföringsbrott i aktiebolag för att pröva hur bow tie-modellens centrala komponenter – riskkälla, topphändelse, hot, barriärer och konsekvenser – kan användas i analys av organisatoriska kontrollförlopp. Därefter tillämpas modellen på ett rättsfall från Stockholms tingsrätt rörande förmedling och överlåtelse av aktiebolag. Slutligen genomförs en alternativ modellering av samma rättsfall för att undersöka hur förändringar i riskkälla och topphändelse påverkar hur kontrollförlusten analyseras i modellen. Analysen indikerar hur kontrollförlusten i det studerade rättsfallet framträder som ett kontrollförlopp där flera kontrollmoment försvagas eller sätts ur spel, snarare än som en enskild avvikelse. Centrala hot identifieras i form av bristande verifiering av identitet, oklar finansiering samt användning av skenavtal eller icke affärsmässiga avtalsvillkor. Konsekvenserna består framför allt av förlust av spårbarhet, bristande uppföljningsbarhet och avvikelse mellan avtal och faktisk transaktion. Studien visar att bow tie-modellen kan bidra till att strukturera analysen av organisatoriska kontrollförlopp samt synliggöra var kontroll förloras och varför barriärer inte fungerar som avsett. Samtidigt visar studien att analysen påverkas av hur riskkälla, topphändelse och relationen mellan hot, barriärer och konsekvenser avgränsas.